课程内容

企业家会计备忘录(美国公认会计原则)

损益表(P&L)报告显示公司在一个特定期间内的绩效(通常是当年)

  • 毛利等于销售收入减去商品的销售成本。

  • 营业费用(OPEX)包括管理,销售和研发薪水以及租金和水电,杂项成本,保险,……除产品销售成本外的任何费用。

资产负债表是在某一特定日期,公司的财务状况的快照(而不是损益表这是一段分析)

  • 资产代表着公司的财富,它拥有的东西。固定资产包括建筑物和办公室,流动资产包括银行帐户和现金。欠款的客户是资产。员工不是资产。

  • 负债是公司将来必须支付的过去事件产生的义务(公用事业账单,债务,未付款的供应商)。

  • 权益是所有者(创始人或股东)投入的资金加上先前保留的收益(或损失)的金额。

    每一年,净利润(或预期)报告到留存收益。

利润损失

净利
毛利
收入
收入
减少收入成本
销货成本
营业收入或亏损
减少营业费用
研发
销售,一般及行政
加上其他收入
外汇增加
资产减记
减去其他费用
债务折旧利息

资产负债表

净资产
总资产
当前资产
现金和银行帐户
应收帐款
递延所得税资产
加上非流动资产
土地和建筑物
无形资产
减少流动负债
应付账款
递延收入
递延所得税负债
减去非流动负债
长期贷款
权益总额
公平
普通股
加上保留收益

拥有的那些(资产)通过债务偿还(债务)或股权(利润,资本)融资得来。

资产购置位置(例如,建筑物)和费用(例如,燃油)之间是有差异的。资产有转移时间转移的内在价值,而费用有为公司“工作”而消耗的价值。

资产=债务+权益

科目表列出全部的科目,无论是资产负债表科目,或者损益表科目。每个财务交易(例如,付款,开票)通过移动价值从一个科目(贷)到另一个科目(借)来影响科目。

盈余=借方-贷方
借方信用平衡
1资产
  11000现金
  13100应收帐款
  14000库存
  14600发货未开票
  17200建筑
  17800累计折旧
  19000递延所得税资产
2负债
  21000应付帐款
  22300递延收入
  23000收到的商品未购买
  26200递延税项负债
3
  31000普通股
4收入
  41000商品
  42000服务
5费用
  51100销售商品成本
  52500其他营业费用
  53000价格差异

公司的每一份财务单据(如票证,银行对账单,工资单,增资合同)都被记录为会计分录,影响几个会计科目。

为了使日记帐分录达到平衡,其所有借项的总和必须等于其所有贷项的总和。

借方信用
资产:现金1000
股本:普通股1000

说明

  • 公司收到$ 1,000现金
  • 价值1,000美元的股票属于创始人

初始资金可以是现金,也可以是知识产权,前一家公司的商誉,许可证,技术诀窍等。

有时,资本不会立即释放,可能需要“释放资本”帐户。

对账是匹配借方和贷方,连接某些指定科目的会计项目的过程。

它的主要目的是连接付款到相关的发票,骑士标识票证已经被支付,清理客户对账单。这是通过在应收账款科目上做对账来完成的。

当应收账款款记账项目与相关的付款记账项目被调节后,票务会被标记为已付。

对账在这些场景下是被系统自动执行:

  • 付款直接在发票上登记
  • 付款和票务之间的连接在银行匹配过程中被侦测到

客户对账单范例

应收账款借方贷方
门票1100
付款1.170
门票265岁
付款1.230
付款265岁
门票350
待支付合计50

银行对账是匹配银行对账单明细行(银行提供的)和内部交易(供应商付款或客户付款)。每个银行对账单行可以:

与先前记录的付款匹配:
当收到客户的支票时,会记录付款,然后在检查银行对账单时进行匹配
记录为新的付款:
在处理银行对账单时,付款的会计分录创建,并与相关的票务调节
记录为另一笔交易:
银行转账,银行费用等。

Odoo可自动核销大多数的交易,只有少数需要手动审核。当银行核销完成时,银行科目上的余额应与银行对账单的余额一致。

有两种方法来管理支票和内部电汇:

通过在发票上注册付款来创建第一个日记帐分录。第二个是在注册银行对帐单时创建的。

科目借方贷方对账
应收账款100票务ABC
未缴存的资金100支票0123
科目借方贷方对账
未缴存的资金100支票0123
银行100
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